· 集团资金管理模式
低值易耗品摊销分录
2012-2-22 22:34:11 阅读46 评论1 222012/02 Feb22
例：在EAS中设置了三个会计科目
低值易耗品-在库
低值易耗品-在用
低值易耗品-摊销
五五摊销法
第一笔分录：
购入5000元产品，入库时：
借：低值易耗品-在库 5000
贷：银行存款 5000
第二笔分录：
第一次领用了1000元产品，领用时：
借：低值易耗品-在用 1000
贷：低值易耗品-在库 1000
五五法，要在领用时摊销一半：
借：XX费用 500
贷：低值易耗品-摊销 500
第三笔分录：
产品报废时，摊销另一半：
借：XX费用 500
贷：低值易耗品-摊销 500
将摊销科目结转：
借：低值易耗品-摊销 1000
贷：低值易耗品-在用 1000
---------------------------------------------------------------------[OVER]
一次摊销法
第一笔分录：
购入5000元产品，入库时：
借：低值易耗品-在库 5000
贷：银行存款 5000
第二笔分录：
第一次领用了1000元产品，领用时：
借：低值易耗品-在用 1000
贷：低值易耗品-在库 1000
低值易耗品-在库
低值易耗品-在用
低值易耗品-摊销
五五摊销法
第一笔分录：
购入5000元产品，入库时：
借：低值易耗品-在库 5000
贷：银行存款 5000
第二笔分录：
第一次领用了1000元产品，领用时：
借：低值易耗品-在用 1000
贷：低值易耗品-在库 1000
五五法，要在领用时摊销一半：
借：XX费用 500
贷：低值易耗品-摊销 500
第三笔分录：
产品报废时，摊销另一半：
借：XX费用 500
贷：低值易耗品-摊销 500
将摊销科目结转：
借：低值易耗品-摊销 1000
贷：低值易耗品-在用 1000
---------------------------------------------------------------------[OVER]
一次摊销法
第一笔分录：
购入5000元产品，入库时：
借：低值易耗品-在库 5000
贷：银行存款 5000
第二笔分录：
第一次领用了1000元产品，领用时：
借：低值易耗品-在用 1000
贷：低值易耗品-在库 1000
集团资金管理模式
2012-2-16 22:23:14 阅读44 评论0 162012/02 Feb16
由于各集团公司在管理要求、企业资本结构和集团管控模式等方面存在差异，集团采用的资金管理方式也不同，主要包括以下六种模式：
统收统支
收支两条线
结算中心和内部银行
财务公司
资金监控
现金池
实际工作中，各种资金管理模式是可以混合使用的。
一、统收统支模式
分（子）公司不在银行开立自己的账户，所有收支都在资金中心的账户上统一进行。
管理特点：
现金收支的批准权高度集中在资金中心
最有效的集中开户单位资金，提高资金流转效率
有效的控制资金流出
与账户实名制相违背，当开户单位一旦发生法律纠纷时，将导致整个集团的 银行账户被封存
不利于发挥开户单位的积极性
适应范围：
适应于集团对同城全资分公司的资金管理。
二、收支两条线模式
下属单位在银行开设收入户和支出户，集团在对应的银行开立资金汇集账户（即母账号）。集团设定企业留存限额，超划低拨。
详细参看文档：收支两条线资金管理模式的应用
管理特点：
保留下属单位的银行账户 ；
统收统支
收支两条线
结算中心和内部银行
财务公司
资金监控
现金池
实际工作中，各种资金管理模式是可以混合使用的。
一、统收统支模式
分（子）公司不在银行开立自己的账户，所有收支都在资金中心的账户上统一进行。
管理特点：
现金收支的批准权高度集中在资金中心
最有效的集中开户单位资金，提高资金流转效率
有效的控制资金流出
与账户实名制相违背，当开户单位一旦发生法律纠纷时，将导致整个集团的 银行账户被封存
不利于发挥开户单位的积极性
适应范围：
适应于集团对同城全资分公司的资金管理。
二、收支两条线模式
下属单位在银行开设收入户和支出户，集团在对应的银行开立资金汇集账户（即母账号）。集团设定企业留存限额，超划低拨。
详细参看文档：收支两条线资金管理模式的应用
管理特点：
保留下属单位的银行账户 ；
合并现金流量表的设置
2012-2-16 20:39:52 阅读65 评论0 162012/02 Feb16
一、编制合并现金流量表应进行抵销处理的项目
1、集团内部以现金投资产生的现金流量
2、集团内部投资取得的投资收益与支付股利、利息产生的现金流量
3、集团内部结算债权与债务产生的现金流量
4、集团内部购销商品产生的现金流量
5、集团内部处置与购建固定资产、无形资产和其他长期资产产生的现金流量
二、集团内部以现金投资产生的现金流量的抵销
抵销分录如下：
①原分录： 借：吸收投资收到的现金
货：投资支付的现金
②抵销分录：借：投资支付的现金
贷：吸收投资收到的现金
三、集团内部投资取得的投资收益与支付股利、利息产生的现金流量的抵销
抵销分录如下：
①原分录： 借：取得投资收益收到的现金
货：分配股利、利润或偿付利息支付的现金
②抵销分录：借：分配股利、利润或偿付利息支付的现金
贷：取得投资收益收到的现金
四、集团内部结算债权债务产生的现金流量的抵销
抵销分录如下：
①原分录： 借：收到其他与经营活动有关的现金
货：支付其他与经营活动有关的现金
②抵销分录：借：支付其他与经营活动有关的现金
贷：收到其他与经营活动有关的现金
如果债权债务属于应收帐款、应收票据、应付帐款、应付票据，则应作如下抵销分录：
借：购买商品，接受劳务支付的现金
1、集团内部以现金投资产生的现金流量
2、集团内部投资取得的投资收益与支付股利、利息产生的现金流量
3、集团内部结算债权与债务产生的现金流量
4、集团内部购销商品产生的现金流量
5、集团内部处置与购建固定资产、无形资产和其他长期资产产生的现金流量
二、集团内部以现金投资产生的现金流量的抵销
抵销分录如下：
①原分录： 借：吸收投资收到的现金
货：投资支付的现金
②抵销分录：借：投资支付的现金
贷：吸收投资收到的现金
三、集团内部投资取得的投资收益与支付股利、利息产生的现金流量的抵销
抵销分录如下：
①原分录： 借：取得投资收益收到的现金
货：分配股利、利润或偿付利息支付的现金
②抵销分录：借：分配股利、利润或偿付利息支付的现金
贷：取得投资收益收到的现金
四、集团内部结算债权债务产生的现金流量的抵销
抵销分录如下：
①原分录： 借：收到其他与经营活动有关的现金
货：支付其他与经营活动有关的现金
②抵销分录：借：支付其他与经营活动有关的现金
贷：收到其他与经营活动有关的现金
如果债权债务属于应收帐款、应收票据、应付帐款、应付票据，则应作如下抵销分录：
借：购买商品，接受劳务支付的现金
注册会计师考试科目组合报考难易程度指导
2011-5-29 13:07:55 阅读138 评论0 292011/05 May29
一、注册会计师考试科目组合报考难易程度
1、两门的报考方案
（1）会计和审计。难度：★★★★★ 联系度：★★★★★ 时间花费：★★★★★
一般来说审计和会计的联系比较大，比如审计中十三章到十七章属于审计理论和实务结合的部分，这部分中涉及了很多的会计知识，这些知识都是需要理解和掌握的；另外审计中的调整报表的分录实际上就是在会计分录基础上，把涉及到的调整科目换成了最终的报表项目，虽然表面上看会计分录和审计调整分录差异很大，其实两者的渊源是一样的；另外就是审计对于企业内部控制的考虑，涉及到了企业内部信息流转，这个流程本身也是需要会计知识做基础的。因此不管是基本的审计理论还是审计实务都是和会计知识紧密相关的，会计和审计虽然都是难度比较大的科目，但是在一起学习可以相互促进，花费的时间要少于单独学习两门的时间。
（2）会计和税法 难度：★★★ 联系度：★★★★ 时间花费：★★★★
会计和税法的结合还是比较紧密的，很明显的一点就是会计中的所得税章节，这个自然不用多说。还有就是所得税的问题是贯穿会计全书的一根主线，不管是公允价值计量的资产，还是收入确认一章，还是长期股权投资，还是日后调整事项、还是或有事项等章节，递延所得税的考察一直是个重点，也是贯穿起来的一个主线，所以对于税法知识是否了解将直接影响递延所得税的分录处理。所以学习会计是不能不知道税法知识的，因为在会计的考察中涉税会计处理也一直是个重点，不仅仅是递延所得税的问题了，所以当涉税会计逐渐成为考试的重点，会计和税法的联系逐渐加强了。所以学习会计的时候学习税法是个不错的选择，对于整体把握会计教材帮助都是很大的。
1、两门的报考方案
（1）会计和审计。难度：★★★★★ 联系度：★★★★★ 时间花费：★★★★★
一般来说审计和会计的联系比较大，比如审计中十三章到十七章属于审计理论和实务结合的部分，这部分中涉及了很多的会计知识，这些知识都是需要理解和掌握的；另外审计中的调整报表的分录实际上就是在会计分录基础上，把涉及到的调整科目换成了最终的报表项目，虽然表面上看会计分录和审计调整分录差异很大，其实两者的渊源是一样的；另外就是审计对于企业内部控制的考虑，涉及到了企业内部信息流转，这个流程本身也是需要会计知识做基础的。因此不管是基本的审计理论还是审计实务都是和会计知识紧密相关的，会计和审计虽然都是难度比较大的科目，但是在一起学习可以相互促进，花费的时间要少于单独学习两门的时间。
（2）会计和税法 难度：★★★ 联系度：★★★★ 时间花费：★★★★
会计和税法的结合还是比较紧密的，很明显的一点就是会计中的所得税章节，这个自然不用多说。还有就是所得税的问题是贯穿会计全书的一根主线，不管是公允价值计量的资产，还是收入确认一章，还是长期股权投资，还是日后调整事项、还是或有事项等章节，递延所得税的考察一直是个重点，也是贯穿起来的一个主线，所以对于税法知识是否了解将直接影响递延所得税的分录处理。所以学习会计是不能不知道税法知识的，因为在会计的考察中涉税会计处理也一直是个重点，不仅仅是递延所得税的问题了，所以当涉税会计逐渐成为考试的重点，会计和税法的联系逐渐加强了。所以学习会计的时候学习税法是个不错的选择，对于整体把握会计教材帮助都是很大的。
【引用】银行贷款的企业报表编制注意事项（原创）
2011-1-6 9:08:56 阅读150 评论0 62011/01 Jan6
和大家分享这篇日志，我的看法是：
原文地址：银行贷款的企业报表编制注意事项（原创） 原文作者：资兴会计
本文为2010年为资兴市经济局组织的中小企业会计贷款业务讲座的部分内容，本文在材料组织过程中参考了网络及有关专业银行的资料。本资料仅供交流和学习，学习引用者请注明出处。
（一）、向银行贷款的企业报表编制财务指标的注意事项
向银行贷款企业要把握好的14个财务指标：
（1）财务结构：
1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%（房地产企业可大于80%）；净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%，净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。
2、资产负债率必须小于70%，最好低于55%；资产负债率=负债总额/资产总额X100%。
（2）偿债能力：
3、流动比率在150%~200%较好；流动比率=流动资产额/流动负债*100%。
4、速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%；速动比率=速动资产额/流动负债*100%；速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产—存货—预付账款—一年内到期的非流动资产—其它流动资产。
原文地址：银行贷款的企业报表编制注意事项（原创） 原文作者：资兴会计
本文为2010年为资兴市经济局组织的中小企业会计贷款业务讲座的部分内容，本文在材料组织过程中参考了网络及有关专业银行的资料。本资料仅供交流和学习，学习引用者请注明出处。
（一）、向银行贷款的企业报表编制财务指标的注意事项
向银行贷款企业要把握好的14个财务指标：
（1）财务结构：
1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%（房地产企业可大于80%）；净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%，净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。
2、资产负债率必须小于70%，最好低于55%；资产负债率=负债总额/资产总额X100%。
（2）偿债能力：
3、流动比率在150%~200%较好；流动比率=流动资产额/流动负债*100%。
4、速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%；速动比率=速动资产额/流动负债*100%；速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产—存货—预付账款—一年内到期的非流动资产—其它流动资产。
【引用】用友软件问题集锦
2011-1-6 9:08:14 阅读180 评论0 62011/01 Jan6
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原文地址：用友软件问题集锦 原文作者：资兴会计
引用
gongdian 的 用友软件问题集锦
一、公共问题
1、如何添加操作人员和设置操作人员权限
系统管理——权限——用户（注意：用户id和用户名不能重复）
系统管理——权限——权限（找到相对应的用户和对应的账套，点修改，选择相应的权限即可）
2、如何控制操作人员的数据权限
企业应用平台——设置——数据权限（在数据权限控制设置中选择需要控制的内容，在数据权限设置中进行权限分配；在金额权限分配中设置金额权限）
3、帐套如何进行输出
系统管理——账套——输出；
4、帐套如何进行引入
开始——程序——用友ERP-——系统管理——操作员admin——密码791121——账套（找到备份的数据）——引入——**账套引入完成
5、如何解除工作站点锁定
判断标准：全部的客户端已经退出，仍然提示：站点[***]正在运行功能[*******],互斥任务[****]申请不成功。
造成的原因：a、客户端出现非法操作死机、b、网络故障或由于h 暂时断电造成网络瞬间不通畅、c、断电
锁定的目的: 最大限度地保护财务数据不被丢失
解决办法：企业管理器——Microsoft sql servers——sql server组——（local）（windows NT）——数据库——system——表—— -task——点右键选择打开表——返回所有行——找到相应的客户端删除
原文地址：用友软件问题集锦 原文作者：资兴会计
引用
gongdian 的 用友软件问题集锦
一、公共问题
1、如何添加操作人员和设置操作人员权限
系统管理——权限——用户（注意：用户id和用户名不能重复）
系统管理——权限——权限（找到相对应的用户和对应的账套，点修改，选择相应的权限即可）
2、如何控制操作人员的数据权限
企业应用平台——设置——数据权限（在数据权限控制设置中选择需要控制的内容，在数据权限设置中进行权限分配；在金额权限分配中设置金额权限）
3、帐套如何进行输出
系统管理——账套——输出；
4、帐套如何进行引入
开始——程序——用友ERP-——系统管理——操作员admin——密码791121——账套（找到备份的数据）——引入——**账套引入完成
5、如何解除工作站点锁定
判断标准：全部的客户端已经退出，仍然提示：站点[***]正在运行功能[*******],互斥任务[****]申请不成功。
造成的原因：a、客户端出现非法操作死机、b、网络故障或由于h 暂时断电造成网络瞬间不通畅、c、断电
锁定的目的: 最大限度地保护财务数据不被丢失
解决办法：企业管理器——Microsoft sql servers——sql server组——（local）（windows NT）——数据库——system——表—— -task——点右键选择打开表——返回所有行——找到相应的客户端删除
【引用】用友财务软件教程（四）
2011-1-6 9:07:52 阅读188 评论0 62011/01 Jan6
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原文地址：用友财务软件教程（四） 原文作者：资兴会计
引用
蓝天房白云间 的 用友财务软件教程（四）
引用瑞学雪 的 用友财务软件教程（四）
第一节 会计报表子系统概述
一、会计报表子系统的主要功能
会计报表子系统的主要功能体现于UFO的强大功能。UFO作为一种优秀的电子表格软件，与其他电子表格软件的最大区别在于它是真正的三维立体表，在此基础上提供了丰富的实用功能，完全实现了三维立体表的四维处理能力。UFO的主要功能有：
1．文件管理功能
UFO提供了各类文件管理功能，除能完成一般的文件管理外，UFO的数据文件还能够转换为不同的文件格式：如文本文件、*.mdb文件、*.dbf文件、Excel文件、Lotus1-2-3文件。此外，通过 UFO提供的“导入”和“导出”功能，可以实现和其他流行财务软件之间的数据交换。
2．格式设计功能
UFO提供的格式设计功能，可以设置报表尺寸、组合单元、画表格线（包括斜线）、调整行高列宽、设置字体和颜色、设置显示比例等等，制作各种形式的报表。同时，UFO还内置了11种套用格式和19个行业的标准财务报表模板，包括最新的现金流量表，方便了用户标准报表的制作，对于用户单位内部常用的管理报表，UFO还提供了自定义模板功能。
3．数据处理功能
UFO的数据处理功能可以固定的格式管理含有大量数据的表页，能将多达99999张具有相同格式的报表资料统一在一个报表文件中管理，并在每张表页之间建立有机的联系。
此外，还提供了排序、审核、舍位平衡、汇总功能；提供了绝对单元公式和相对单元公式，可以方便、迅速地定义计算公式；提供了种类丰富的函数，在系统向导的引导下轻松地从账务及其他子系统中提取数据，生成财务报表。
4．图表功能
UFO可以很方便地对数据进行图形组织和分析，制作包括直方图、
原文地址：用友财务软件教程（四） 原文作者：资兴会计
引用
蓝天房白云间 的 用友财务软件教程（四）
引用瑞学雪 的 用友财务软件教程（四）
第一节 会计报表子系统概述
一、会计报表子系统的主要功能
会计报表子系统的主要功能体现于UFO的强大功能。UFO作为一种优秀的电子表格软件，与其他电子表格软件的最大区别在于它是真正的三维立体表，在此基础上提供了丰富的实用功能，完全实现了三维立体表的四维处理能力。UFO的主要功能有：
1．文件管理功能
UFO提供了各类文件管理功能，除能完成一般的文件管理外，UFO的数据文件还能够转换为不同的文件格式：如文本文件、*.mdb文件、*.dbf文件、Excel文件、Lotus1-2-3文件。此外，通过 UFO提供的“导入”和“导出”功能，可以实现和其他流行财务软件之间的数据交换。
2．格式设计功能
UFO提供的格式设计功能，可以设置报表尺寸、组合单元、画表格线（包括斜线）、调整行高列宽、设置字体和颜色、设置显示比例等等，制作各种形式的报表。同时，UFO还内置了11种套用格式和19个行业的标准财务报表模板，包括最新的现金流量表，方便了用户标准报表的制作，对于用户单位内部常用的管理报表，UFO还提供了自定义模板功能。
3．数据处理功能
UFO的数据处理功能可以固定的格式管理含有大量数据的表页，能将多达99999张具有相同格式的报表资料统一在一个报表文件中管理，并在每张表页之间建立有机的联系。
此外，还提供了排序、审核、舍位平衡、汇总功能；提供了绝对单元公式和相对单元公式，可以方便、迅速地定义计算公式；提供了种类丰富的函数，在系统向导的引导下轻松地从账务及其他子系统中提取数据，生成财务报表。
4．图表功能
UFO可以很方便地对数据进行图形组织和分析，制作包括直方图、
【引用】用友财务软件教程（三）
2011-1-6 9:07:10 阅读227 评论0 62011/01 Jan6
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原文地址：用友财务软件教程（三） 原文作者：资兴会计
引用
蓝天房白云间 的 用友财务软件使用教程（三）
引用瑞学雪 的 用友财务软件使用教程（三）
第一节 总账子系统概述
一、总账子系统的主要功能
总账子系统是财务及企业管理系统中一个核心的子系统，它的主要功能包括基本设置、凭证管理、出纳管理、账簿管理、辅助核算管理和月末处理等。
1．基本设置
由用户根据本企业的需要建立账务应用环境，将系统处理变成适合本单位实际需要的专用系统。如设置会计科目、设置外币及汇率、期初余额的录入。凭证类别及结算方式的定义，以及各类辅助核算项目的定义等。
2．凭证管理
通过严密的制单控制保证填制凭证的正确性。提供资金赤字控制、支票按制、预算控制、外币折算误差控制以及查看最新余额等功能，加强对发生业务的及时管理和控制。完成凭证的录入、审核、记账、查询、打印，以及出纳签字、常用凭证定义等。
3．出纳管理
为出纳人员提供一个集成办公环境，加强对现金及银行存款的管理。可完成银行日记账、现金日记账，随时出最新资金日报表、余额调节表以及进行银行对账。
4，账簿管理
强大的查询功能使整个系统实现总账、明细账、凭证联查，并可查询包含未记账凭证的最新数据。可随时提供如下标准账表：
（1）总账、余额表。
（2）序时账、明细账、多栏账，以及能够同时查询上级科目总账数据及末级科目明细数据的月份综合明细账。
原文地址：用友财务软件教程（三） 原文作者：资兴会计
引用
蓝天房白云间 的 用友财务软件使用教程（三）
引用瑞学雪 的 用友财务软件使用教程（三）
第一节 总账子系统概述
一、总账子系统的主要功能
总账子系统是财务及企业管理系统中一个核心的子系统，它的主要功能包括基本设置、凭证管理、出纳管理、账簿管理、辅助核算管理和月末处理等。
1．基本设置
由用户根据本企业的需要建立账务应用环境，将系统处理变成适合本单位实际需要的专用系统。如设置会计科目、设置外币及汇率、期初余额的录入。凭证类别及结算方式的定义，以及各类辅助核算项目的定义等。
2．凭证管理
通过严密的制单控制保证填制凭证的正确性。提供资金赤字控制、支票按制、预算控制、外币折算误差控制以及查看最新余额等功能，加强对发生业务的及时管理和控制。完成凭证的录入、审核、记账、查询、打印，以及出纳签字、常用凭证定义等。
3．出纳管理
为出纳人员提供一个集成办公环境，加强对现金及银行存款的管理。可完成银行日记账、现金日记账，随时出最新资金日报表、余额调节表以及进行银行对账。
4，账簿管理
强大的查询功能使整个系统实现总账、明细账、凭证联查，并可查询包含未记账凭证的最新数据。可随时提供如下标准账表：
（1）总账、余额表。
（2）序时账、明细账、多栏账，以及能够同时查询上级科目总账数据及末级科目明细数据的月份综合明细账。